La Polizza Professionale Commercialisti è obbligatoria?
L'assicurazione professionale è obbligatoria per i commercialisti iscritti all'Ordine e che esercitano attivamente la professione, come stabilito dal Decreto Legge 138 del 13 agosto 2011 (articolo 3, comma 5, lettera E), successivamente convertito nella
Legge 148/2011. L'obbligo è reso effettivo anche dal
Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili (CNDCEC), che con il PO 108/2014 del 4 aprile 2014 stabilisce le sanzioni e i provvedimenti disciplinari in caso di mancata stipula della polizza.
Il CNDCEC precisa inoltre che i dipendenti di aziende private non sono soggetti all'obbligo della polizza, che rimane in carico al datore di lavoro. I dipendenti della Pubblica Amministrazione, invece, non possono sottoscrivere una RC Professionale in quanto non è compatibile con lo status di dipendenti a tempo pieno; in questo caso consigliamo di stipulare in alternativa una
Polizza Patrimoniale Dipendenti Pubblici.
RC Professionale Commercialista: cosa copre?
L'Assicurazione Professionale Commercialisti è una polizza '
All Risks', pertanto copre tutte le attività consentite dalla legge e dai regolamenti che disciplinano l'esercizio della professione di commercialista, a meno che siano espressamente
escluse dalle condizioni di polizza.
Inoltre, è prestata nella forma "
Claims Made", per cui copre tutte le richieste di risarcimento comunicate all'assicurato e all'assicuratore durante il periodo di validità della polizza, a patto che l'errore che le ha generate sia stato commesso nel medesimo periodo o entro i limiti del periodo indicato come
retroattività.
Ricordiamo che la polizza copre esclusivamente gli eventi specificati nel contratto: eventuali errori o omissioni potrebbero comportare un mancato o parziale pagamento dell'indennizzo. Per questo motivo consigliamo di indicare con precisione le attività svolte e il fatturato relativo ad ogni garanzia selezionata.
Oltre alle coperture più comuni a tutte le
RC professionali, questa polizza assicura:
- funzioni di carattere pubblico e incarichi affidati dall'Autorità Giudiziaria o Amministrativa (es. attività di Consulente Tecnico d'Ufficio (CTU) e/o Consulente Tecnico Di Parte (CTP);
- involontaria divulgazione di informazioni riservate;
- multe, ammende, sanzioni fiscali, amministrative e pecuniarie dei clienti dovute ad un errore professionale dell'assicurato;
- consulenza contabile e fiscale anche quando svolta per conto di Centri di Assistenza Fiscale (CAF);
- attività di componente le commissioni tributarie o di rappresentanza ed assistenza del contribuente nei procedimenti tributari;
- gestione di affari altrui in absentia domini, come previsto dagli articoli 2028 e 2032 del Codice Civile;
- azioni dei dipendenti e praticanti, limitatamente all'attività svolta per proprio conto anche in caso di dolo, colpa grave o infedeltà;
- attività di consulenza per fusioni ed acquisizioni;
- tutela legale in ambito civile.
L'elenco potrebbe non riportare tutte le garanzie previste dalle diverse compagnie, per cui consigliamo di leggere attentamente i dettagli della polizza durante la registrazione del preventivo.
Estensioni della Polizza Commercialista
Alcune garanzie potrebbero non essere incluse nella copertura base, o potrebbero prevedere limitazioni o il pagamento di un premio aggiuntivo. A titolo informativo, le estensioni generalmente disponibili coprono:
- RC Conduzione Studio indicato in polizza;
- arbitro nei procedimenti stragiudiziali;
- vincolo di solidarietà in caso di responsabilità solidale dell'assicurato con altri soggetti;
- attività di microcredito;
- curatore fallimentare, commissario giudiziale o commissario liquidatore.
Estensioni per incarichi secondari
Le garanzie che seguono si riferiscono ad attività complementari e solitamente sono concesse con limiti di copertura e/o premi aggiuntivi.
- amministratore di condominio o di immobili;
- mediatore o conciliatore;
- fornitore di servizi EDP per l'elaborazione dati dei clienti, esclusivamente se si possiede o si detiene una quota della società EDP.
Estensioni per incarichi per conto di società o enti pubblici
Le garanzie che seguono si riferiscono ad attività svolte per conto di società o enti pubblici e solitamente sono concesse con limiti di copertura e/o premi aggiuntivi.
- attività di amministratore, amministratore di sostegno o membro del consiglio di amministrazione;
- membro del consiglio sindacale;
- membro del consiglio di sorveglianza;
- revisore legale contabile;
- membro dell'organismo di vigilanza (ODV).
Queste garanzie potrebbero potrebbero prevedere limitazioni:
- oltre un certo numero di cariche e/o oltre una certa percentuale del fatturato sul fatturato totale;
- per incarichi per conto di Società in stato di insolvenza, fallimento, procedure concorsuali, amministrazione straordinaria etc;
- per incarichi cessati.
Per una maggiore flessibilità e personalizzazione della copertura consigliamo di stipulare le specifiche
Polizza Sindaco (D&O individuale), la
Polizza Revisore Legale e la
Polizza Membro ODV.
Ricordiamo inoltre che per molti di questi incarichi sono previste sanzioni penali (secondo il D.Lgs. 231/2001) che non rientrano nella copertura delle polizze professionali: per questo motivo consigliamo di minursi anche di una specifica
Polizza Tutela Legale.
Estensioni per Visto Pesante e Visto Leggero / F24 precompilati (anche per Superbonus 110%)
- Visto Pesante, per l'attività di certificazione tributaria secondo quanto previsto dal D.M. 164/1999;
- Visto Leggero / F24 precompilati, per l'apposizione del Visto di Conformità, anche per Superbonus 110%.
Questa garanzia prevede un massimale a sè stante pari a € 3.000.000 (a prescindere dal massimale di polizza), e, come da legge, la franchigia non opponibile al terzo danneggiato.
Nonostante sia prevista come un'estensione della RC Professionale, è consigliabile stipulare una specifica Polizza Visto Leggero Stand Alone che permette di avere una migliore gestione della copertura. Inoltre, nel caso sia necessario un massimale più elevato, è possibile stipulare ulteriori polizze a secondo, terzo, quarto rischio.
Esclusioni della RC Professionale Commercialisti
L'assicurazione professionale
non copre in nessun caso:
- attività professionali diverse da quelle dichiarate;
- mancanza di requisiti professionali, come l'iscrizione all'Albo, la relativa revoca, sospensione, ecc..;
- circostanze già note al momento della sottoscrizione della polizza;
- richieste di risarcimento al di fuori del periodo di copertura;
- obblighi volontariamente assunti al di là delle normali responsabilità professionali;
- attività professionali a titolo gratuito;
- sanzioni personali inflitte direttamente all'assicurato;
Inoltre, sono generalmente escluse:
Per un elenco completo delle esclusioni, si consiglia di fare riferimento alle condizioni di polizza.
Tutela Legale Commercialista
La polizza di tutela legale per il commercialista è un prodotto distinto dalla polizza RC Professionale, che offre una protezione più ampia e completa in caso di controversie legali
in ambito civile e penale.
Questo tipo di polizza consente al commercialista di affrontare con maggiore serenità eventuali procedimenti giudiziari derivanti da errori professionali, contestazioni con clienti o contenziosi con l'Agenzia delle Entrate. In ambito penale, un commercialista può essere esposto a responsabilità per reati come la dichiarazione infedele, l’omessa comunicazione di dati rilevanti per la determinazione delle imposte, o il
concorso in evasione fiscale dei propri clienti.
Inoltre, con l’evolversi delle normative, i commercialisti sono sempre più coinvolti nella
certificazione dei criteri ESG (Environmental, Social, and Governance), un’attività che comporta rischi aggiuntivi: ad esempio, potrebbero essere chiamati a rispondere penalmente per certificazioni errate o non veritiere dei bilanci di sostenibilità delle aziende, qualora queste siano utilizzate per ottenere finanziamenti o agevolazioni.
La polizza di tutela legale diventa, quindi, una garanzia preziosa per salvaguardare la continuità dell’attività professionale. Scopri di più sulla pagina
Polizza Tutela Legale Professionale.
Assicurazione Commercialisti: quanto costa?
Il costo della RC Professionale per Commercialisti può variare notevolmente in base ai dettagli inseriti nella richiesta di preventivo. Attraverso il nostro
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